2009年3、4月期间，集团下属企业都进行了年报审计，各企业的审计报告中均泛起保存事项，主要保存事项有：1，企业期末存货未经盘点和预计存货减价准备；2，对拥有控制权的恒久股权投资未接纳权益法核算（现执行的《企业会计制度》）；3，企业未对部分账龄较长的有减值迹象的应收账款计提幻魅账准备。
针对事务所出具的保存意见报告，企业应当引起重视，在账务处理中严格按现在执行的企业会计制度处理，尤其关于企业期末存货的盘点和存货减价准备、幻魅账准备的计提应正常执行。
企业应在每年年末对货仓实际存货量、存货物级、及车间半制品、企业发出商品等进行核查。并对应收帐款进行清理，特别是2年以上的应收帐款（包括发出商品）保存比率过高的现象取证，计提幻魅账准备。存货的积压，应收账款数额、账龄的过大过长，都会引起企业资金缺少，速动比率过小，短期偿债能力受影响，从而大大增加了企业经营历程中潜在的财务危害。
在此我们提出如下财务建议：
一，企业要增强物资流程治理，重视建立从财务到货仓、车间之间质料领用、收支库等流程制度建设。尤其要求做到财务帐与货仓帐的按期核对，货仓帐与实际存货的帐实核对。
二，企业要积极控制与缓解库存的物资量问题。
货仓物资进行有序分类使用，减少企业库存量，并对其中积压的已无相当价值的原质料等，要考虑存货潜在的减值�；�。企业领导层应实时处理此类物资，将损失减少到最低水平。涉及金额较大的，应详细列出此类库存商品和车间堆放的半制品清单。
三，企业应加大对应收帐款的治理力度，尤其是两年以上的应收帐款及日常发出商品的治理。
凭据企业实际情况制定并落实相应的催收步伐，制止泛起大额度的幻魅帐损失，降低危害。修订适合目前企业状况的销售政策。增强应收帐款的治理，各企业要建立销售部分收发台帐，设立销售内勤详细纪录客户资信水平和帐款接纳情况，便于财务与销售部分间的相互催促核对。
集团财务部
张洪
2009年5月5日
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